Steuerliche Konsequenzen Of Employee Stock Options

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am 10. Oktober 2016Dieser Abschnitt behandelt Mitarbeiteroptionen ("Employee Stock Options", ESO), sowohl nicht qualifizierte als auch Anreizoptionen (ISO), auch als gesetzliche Optionen bezeichnet. Mit der Ausübung der ISOs, entsteht die alternative Mindeststeuer (AMT), die in einer Reihe von Artikeln diskutiert wird. (3) Anreizoptionen (4) Anreizfähige Aktienoptionen und die alternative Mindeststeuer (5) Nicht qualifizierte Aktienoption (6) Legislative News (1) 7) Klagen gegen Brokers Fernsehen Auftritte 1. CNBC - Power Lunch - AMT ISO Interview (3 19 01). 2. CNNfn - Tough Call - AMT ISO Diskussion - Eine Debatte über die Reform des AMT (7 5 01). 3. Tech TV - Unternehmenssteuerabzüge für nicht qualifizierte Aktienoptionen. Arbeitnehmeroptionen (ESO) im Allgemeinen. Steuerliche Konsequenzen der Aktienoption Backdating - intermediate: Ein Memo diskutieren die steuerlichen Konsequenzen aus der aktuellen Aktienoption Backdating Skandal mit Hunderten von öffentlichen Unternehmen, darunter Apple und möglicherweise Steve Jobs. Jüngster Kongressabschluss für die ISO AMT Steuerfalle - Zwischenbericht: Ein Artikel, der die AMT-Kreditorenerstattungsgesetzgebung beschreibt, die im Dezember 2006 in Kraft getreten ist. Besteuerung von Aktienoptionen, die gemäß einem Scheidungsurteil übermittelt werden: Ein Newsletter (November 2006), in dem die Besteuerung von Aktien diskutiert wird Optionen, die nach einer Ehescheidung vom Arbeitnehmer-Ehegatten an den Nicht-Arbeitnehmer-Ehegatten übertragen werden. Nachfolgende Kapitalverluste können nicht kompensiert werden AMT-intermediate: Eine Sonderausgabe Newsletter (Mai 2006) diskutieren die Merlo Tax Court Fall. Das Gericht verweigerte den Rücktritt eines AMT-Kapitalverlusts, um einen AMT-Kapitalgewinn im Vorjahr auszugleichen. Ausübung der Arbeitnehmer-Optionen, dann Kreditaufnahme gegen die Aktie, um die Steuer-Zwischenlage zu bezahlen Eine Diskussion über die Risiken bei der Ausübung zu beteiligen, dann die Kreditaufnahme auf Marge gegen die Aktie, Steuern zu zahlen. Februar, 2005 - IRS-Crackdown auf Vorzugsaktiensteuer-Steuerhelfer Ein Memo, das die IRS-Steuerheim-Abrechnungsinitiative erörtert, an der Mitarbeiterbeteiligungsoptionsübertragungen von Führungskräften an ihre Familienunternehmen beteiligt sind. Januar 2001 - Mitarbeiteraktienoptionen - Grundierung - Teil 1 - Fortgeschrittene Eine heiße Diskussion der steuerlichen Konsequenzen des Besitzes von Mitarbeiteraktienoptionen. Februar 2001 - Mitarbeiteraktienoptionen - Grundierung - Teil 2 - Fortgeschrittene Eine Fortsetzung der Hot-Themen-Diskussion im Januar 2001 über die steuerlichen Folgen des Besitzes von Mitarbeiteraktienoptionen. Besteuerung von Incentive-Aktienoptionen zum Zeitpunkt des Verkaufs - Zwischenlage Ein FAQ (11 01) diskutiert, wie ISO-Aktien unter dem regulären System besteuert werden, wenn sie verkauft werden. Verkauf von Aktien durch die Ausübung von Incentive Stock Options - Zwischenlage Eine FAQ diskutiert die Regeln für den Verkauf von Aktien durch die Ausübung einer ISO erworben. November 26, 2000 - Steuerplanung mit Optionen - Teil 2 - Zwischenlage Eine FAQ, die sich mit Incentive-Aktienoptionen und Steuerstrategien beschäftigt, wie sie ihre nachteiligen Steuerwirkungen minimieren können. 12. November 2000 - Mitarbeiter-Aktienoptionen Jahresend-Planung - Teil 1 - Zwischenlage Eine FAQ-Warnung vor steuerlichen Problemen im Zusammenhang mit Mitarbeiteraktienoptionen. Incentive-Aktienoptionen Aktuelle Congressional Fix auf die ISO AMT Tax Trap - Zwischenlage Ein Artikel beschreibt die AMT Credit Rückerstattung Gesetze inactiviert im Dezember 2006. ISO AMT Alert. IRS veröffentlichte Mitteilung 2004-28 (26. März 2004), warnt Steuerzahler der strengen Strafen für frivolous Steuerrückkehrpositionen. IRS hat aggressiv angegriffen Promotoren, die die Steuerzahler beraten, ihr Einkommen in einer Weise zu widersprechen, die im Gegensatz zu bezahlten Recht in Bezug auf die Einnahmen aus der Ausübung der Mitarbeiter Aktienoptionen erzeugt. IRS listet mehrere gut publizierte Promoterentheorien auf und warnt die Steuerzahler vor Sanktionen, darunter Zivilbetrug und möglicherweise kriminelle Betrügereien im Zusammenhang mit ihren Steuererklärungen, sofern diese nicht sofort geändert werden. Der Hinweis zielt auf die Isaacson Law Firm und andere, die aggressiv und öffentlich einige der in der Mitteilung 2004-28 beschriebenen Theorien, einschließlich der Vorstellung, dass im Gegensatz zu der ausdrücklichen Sprache in IRC Sec. 83 a) können Mitarbeiteraktienoptionen diskontiert werden, wenn Beschränkungen des Verkaufs der Aktie vorliegen, auch wenn diese Beschränkungen termporarisch sind. Siehe Isaacons Zeitung Kommentare. IRS nennt diese Theorien quotfrivolous. quot Verkauf von Aktien nach frühen Ausübung einer ISO - Zwischenlage Eine FAQ Analyse der Wechselwirkung zwischen der frühen Übung und Sec. (B) die Wahlen und die Beteiligungsanforderungen für Aktien, die durch die Ausübung einer ISO erworben wurden. Incentive-Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax Sie schulden AMT Check out Intuits AMT Evaluator und finden Sie heraus. April 2004 - ISO AMT Nachrichten: Am 12. April 2004 schrieb Bankrate einen umfangreichen Artikel über die AMT Auswirkung auf die Steuerzahler, die Mittlere-Kategorie Steuerzahler gefangen werden, die in der Steuerfalle für die Wohlhabenden eingestellt werden. Der Artikel befasst sich auch ausführlich mit den Auswirkungen der AMT auf Anreizoptionen. Ein Muss für diejenigen, die in dieser Falle gefangen zu lesen. September, 2002, ISO erfüllt die AMT - Tausende von Hightech-Mitarbeitern sind verwüstet - Teil 2 - Teil 2 Teil eines Hot Topics-Artikels, in dem die Auswirkungen der alternativen Mindeststeuer auf Arbeitnehmer, die Anreizoptionen ausüben, beschrieben werden. August, 2002, ISO erfüllt die AMT - Tausende von Hightech-Mitarbeitern sind zerstört - Teil 1 - Teil 1 Teil eines Hot Topics-Artikels, der die Auswirkungen der alternativen Mindeststeuer auf Arbeitnehmer, die Anreizoptionen ausüben, beschreibt. Februar 2002 Heiße Themen - Ausübung von ISOs und AMT - Das Dual-Basis-Konzept - fortgeschritten Eine Diskussion, in der die Basisanpassungen für reguläre Steuer - und AMT-Zwecke bei der Ausübung der ISO und die Aktie durchgeführt werden. Mit dem AMT-Kredit in den kommenden Jahren - Zwischenlage Eine Frage (10 01) diskutieren, wie das AMT-Guthaben in den kommenden Jahren gilt. September, 2001 Heiße Themen - ISOs Treffen Sie das AMT, Teil 2 Der zweite Teil meines Steuer-Anmerkungsartikels, der das AMT behandelt, wie es Anreiz-Aktienoptionen beeinflußt. Dieser Artikel enthält Vorschläge zur Änderung des geltenden Rechts. August, 2001 Heiße Themen - ISOs Meet the AMT, Teil 1 Der erste Teil meines Tax Notes Artikel vom 18. Juni 2001 Umgang mit dem AMT, wie es Anreiz Aktienoptionen beeinflusst. Der Artikel verfolgt die Geschichte der AMT und Anreiz Aktienoptionen und diskutiert, wie verschiedene Steuer-Code-Abschnitte kombiniert, um ein absurdes Ergebnis zu schaffen, in dem Steuern Steuer auf Lager durch die Ausübung von Anreiz Aktienoptionen erhalten kann gleich mehrmals den aktuellen Wert der Aktie . 31. Januar 1999 - Aktienoption Pfad zum Reichtum - Teil 2 - Zwischenlage Ein FAQ diskutiert gesetzliche Aktienoptionen und die alternative Mindeststeuer. Nicht qualifizierte Aktienoption Januar 1999 - Aktienoptionen - Fortgeschrittene Januar Hot Topics Diskussion der gesetzlichen und nicht-gesetzlichen Aktienoptionen und wie die steuerlichen Konsequenzen zu minimieren sind. 17. Januar 1999 - Aktienoption Pfad zu Reichtum - Teil 1 - Zwischenabschluss Eine FAQ mit nicht-gesetzlichen Aktienoptionen. Legislative News ANMERKUNG: Mitarbeiter, die im Jahr 2000 Anreizaktienoptionen (ISO) ausgeübt haben und nun einer großen alternativen Mindeststeueranerkennung unterliegen, sollten sich an reformamt. org wenden - eine Gruppe von Steuerpflichtigen, die die AMT-Regeln ändern will Nach ISOs. Aufgrund der Bemühungen von reformamt. org. Wurden die folgenden Rechnungen in das Haus und Senat eingeführt. Beide bemühen sich, die AMT-Regeln rückwirkend zu mildern, da sie auf ISOs angewandt werden, die im Jahr 2000 ausgeübt wurden. S. 1324 und HR 2794 haben diese Rechnungen leider nie ins Gesetz aufgenommen. Klagen gegen Makler Wir sind derzeit in einer Reihe von Klagen gegen Börsenmaklerfirmen, durch NASD Schiedsgerichtsverfahren, die nie empfohlen, oder unangemessen beraten, ihre Kunden über die steuerlichen Konsequenzen der Ausübung der Arbeitnehmer Aktienoptionen. Wenn Sie das Opfer von schlechten Ratschlägen oder keinen Rat waren, kontaktieren Sie uns bitte für eine kostenlose Bewertung Ihres Falles (rlstaxprophet). Hinweis: Um auf die nicht verknüpften Dateien zuzugreifen, klicken Sie auf Archives